Tax Concessions for Small Business

안녕하세요, 좋은 세무 회계입니다.

소규모 사업장을 운영하시는 사업주 분들에게 도움이 될 수 있는 세금 혜택들에 관하여 안내해 드리겠습니다. 하기 내용 확인하시어 세금 환급 받으실 때 도움 받으시길 바랍니다.

1. 간소화된 감가상각 규정 – 자산 일시 비용 처리

2019년 4월 2일 19:30 부터 일시에 비용 처리를 할 수 있는 자산의 한도가 $30,000로 확대 되었고 이는 2020년 6월 30일까지 지속됩니다.

연매출이 $10 million 미만인 소규모 사업장의 경우, 2019년 4월 2일 19:30 부터 2020년 7월 30일 사이에 $30,000보다 낮은 금액의 자산에 대해 당해연도에 전액을 일시에 비용 처리할 수 있습니다.

2019년 1월 29일부터 2019년 4월 2일 19:30 사이에 구매한 자산의 경우에도, $25,000의 한도 내에서 일시 비용 처리를 할 수 있습니다. 2019년 1월 29일 이전의 경우에는 $20,000 한도가 적용됩니다.

연매출 $10 million에서 $50 million 사이의 사업장도, 2019년 4월 2일 19:30 부터 2020년 7월 30일 기간 내 구매한 자산에 대해서 $30,000 한도 내의 일시 비용 처리가 가능한 경우가 있을 수 있습니다. $30,000나 그 이상의 자산은 일반적인 감가상각 규정이 적용됩니다.

2. 1차 생산자를 위한 가속 감가상각

가축 사료 보관

아래 사항에 부합하는 경우, 가축 사료 보관과 관련된 자산 일체에 대해 세금 혜택을 받으실 수 있습니다.

• 2018년 8월 19일 포함 그 이후에 발생한 비용 또는, 2018년 8월 19일 이전에 비용이 발생했으나, 실질적인 자산의 이용은 2018년 8월 19일 포함 그 이후에 이루어진 경우
• 주 목적이 사료 보관인 경우
• 호주 내에서의 생산을 위해 필요한 경우

관련 비용은 세금 환급을 신청 시, 공제 신청(deduction)을 하시면 됩니다. 2015년 5월 12일 19:30 부터 2018년 8월 18일 사이에 발생한 비용에 대해서는 해당 자산에 대해 3년 이상의 기간 동안 감가상각 처리가 진행됩니다.

울타리, 수도시설

2015년 5월 12일 19:30 부터, 1차 생산자는 울타리, 수도시설과 관련된 비용에 대해 일시 공제를 받을 수 있습니다.

3. 소규모 사업장 적용 세율 변동

2018-19 회계연도

2018-19 회계연도부터 27.5%보다 낮은 세율을 적용 받기 위해서는, Base rate entity이어야 합니다.

하기의 항목을 모두 만족하는 경우에 Base rate entity로 간주됩니다.

• 2018-19 회계연도 연매출 $50 million 미만
• 이자, 배당금, 렌트 등의 간접 소득이 과세 소득의 80% 이하인 경우

배당금 책정 시 적용 금리는, 총 매출, 과세 소득, 간접 소득의 총계가 전년과 동일하다고 간주하고 산정합니다.

향후 전망

Base rate entity에 대한 세율은 2020-21년도에는 26%, 2021-22년도에는 25%로 계속 낮아질 전망입니다.

4. 소규모 사업 소득세(Income tax) offset 인상

아래의 항목 중 하나에 해당하는 경우 소규모 사업 소득세 offset을 청구할 수 있습니다.

• Small business sole trader인 경우
• Partnership 혹은 Trust로부터 소규모 사업 소득에 지분이 있는 경우

2016-17 회계연도부터 소규모 사업 소득세 offset은 연매출 $5 million 미만인 소규모 사업장에 대하여 매년 $1,000 한도 8%로 인상됩니다.

이는 2020-21년도에는 13%, 2021-22년도에는 16%로 지속적으로 인상될 전망입니다. Offset 금액은 세금 환급에서 확인하실 수 있습니다.

5. 소규모 사업 혜택 확대

더 많은 사업체들이 소규모 사업 세금 혜택을 받게 되었습니다.

2016년 7월 1일부터, 소규모 사업 세금 혜택의 범위가 이전 연매출 $2 million에서 연매출 $10 million 미만 사업장으로 확대되었습니다.

$10 million 미만 연매출 기준은 아래의 항목들을 제외한 거의 모든 부분에 적용됩니다.

• 소규모 사업체 소득세 offset 기준: 연매출 $5 million
• CGT (양도소득세) 혜택 기준: 연매출 $2 million

Fringe benefit tax (복리후생 관련 세금) 혜택 기준은 2017년 4월 1일부터 $10 million으로 인상되었습니다.

이와 관련하여 문의 사항 있으시면 언제든지 저희 좋은 세무 회계에 문의해 주시면 도움 드리겠습니다.

감사합니다.