세법 상 거주자 성립 조건 – Working Holiday Visa

Working out residency for tax purposes

호주에 사는 당신의 목적, 호주에 사는 당신의 생활 방식, 그리고 다른 나라에 집을 가지고 있는 것들이 residency for tax purpose와 관련 있습니다.

하기의 조건 중 하나만 만족한다면 Tax purpose of Australian resident가 될 수 있습니다.

1. 당신의 생활과 일이 호주를 당신의 집으로 만드는 것과 일치해야 합니다.

이것은 보통 당신이 호주에 오기 전의 생활 방식과 습관이 호주에서도 비슷해야 한다는 것을 의미합니다. 당신은 단지 visitor 나 tourist 로서 호주에 있는 것이 아니라, 정착된 생활 방식으로 이곳에서 살며 일하고 있는 것을 보여줍니다.

2. 호주의 income tax year동안 6개월 이상 살았으며
   1. 평소 생활하는 다른 나라가 없어야하며
   2. 호주에 사는 것을 고려해야 합니다.

예를 들면, 만약 당신이 working holiday로 7개월 동안 호주를 여행했고 집이라고 불리며 돌아갈 수 있는 다른 나라가 있다면 당신은 Australian resident가 아닙니다.

워킹 홀리데이 비자를 소지하고 있는 대부분의 사람들은 호주에 머무르지 않고, 여행이 마친 후 일정 기간 동안만 호주에 휴가를 보내고 귀국할 예정입니다. 대부분의 사람들은 호주에 머무르는 동안 그들의 행동과 이 목적이 일치하며 resident의 목적과는 맞지 않습니다. 단지 집이나 아파트를 임대하고 한 곳에 장기간 머무르는 것만은 Australian resident라고 볼 수 없습니다. 이와 관련되어 하단의 Example 1과 2를 참고해 주십시오.

Example 1 – 전형적인 backpacker

Roberto는 그의 부모님과 이탈리아에 살며 12개월 동안 417비자로 호주에 왔습니다. Roberto 는 호주에서 휴가를 보내는 동안 일을 하려고 했고, Roberto가 호주를 여행하는 동안 그의 재산과 소유물은 그의 부모님 집인 이탈리아 남겨 두었습니다. 또한 그는 다음 12개월 동안 그의 회원 자격을 유지하기 위해 이탈리아의 축구 클럽 가입비는 선불로 냈습니다. 그는 휴가에서 돌아오면 그의 부모님의 집으로 돌아갈 예정입니다.

호주에 도착한 첫 4달동안, Roberto는 Docklands에 있는 그의 삼촌 가게에서 일을 하며, 그의 삼촌과 North Carlton에서 무료로 같이 살았습니다. Roberto가 일을 안 하는 날이면 그는 Victoria의 관광명소를 둘러보았으며, 그 후 2개월 동안 Roberto는 호주를 여행했습니다.

그는 다음 3달동안, Regional Victoria에서 일을 하며 shared accommodation에서 생활 했습니다. 이후 3개월 동안, Roberto는 그의 삼촌 함께 일하며 살기 위해 돌아와 호주에서 있기 위해 12개월 비자를 연장하려고 하려고 했으며 그 목적으로 차량을 구입했습니다.

그는 Sydney에서 대략 2달 동안 waiter로써 일을 했으며 그 기간 동안, 그는 그의 친구와 함께 share accommodation에서 지냈습니다. 이후 2달동안, 그는 차량을 이용해 NSW와 Queensland를 여행했으며 여러 곳의 호텔을 이용했습니다.

그는 차량을 팔고 호주를 떠나 Fiji와 뉴질랜드는 한 달 동안 여행 한 후, 그는 Melbourne으로 돌아와 그의 삼촌과 몇 주간 지낸 뒤 호주는 떠나 이탈리아의 그의 부모님 집으로 도착했습니다.

Decision : Non-resident

Roberto가 17개월 동안 호주에 지내는 동안 그는 visitor의 행동을 보여주었습니다. 그의 주요 목적은 호주에서 휴가를 가지며 불규칙적이고 casual일을 통해 돈을 모았고, 그가 호주에 있는 동안, 그는 그의 ‘집’이거나 누군가가 휴가 동안 머물지 않을 수 있는 다른 장소에서 생활하지 않았습니다.

호주에 방문하기 전 살던 이탈리아 집으로 돌아와, 그의 부모님의 집에 재산을 보관하고, 축구  클럽 회원비를 선불한 것 또한 그의 집이 호주 밖에 있다는 것을 보여줍니다.

Example 2 – 친구와 함께 호주 여행을 하는 전형적인 backpacker

사회 복지사인 Erin과 이제 막 법학 학위를 마친 그녀의 남자 친구Sean은 12개월 동안 working holiday 비자로 아일랜드에서 호주에 왔습니다. Erin과 Sean은 Dublin대학에서 공부하는 동안 만났습니다.

Sean 은 Limerick 출신이고 Erin은 Dublin에서 태어났습니다. Sean이 공부하는 동안 학교 내에서 머물렀고 쉬는 동안은 정기적으로 Limerick에 있는 그의 집으로 돌아왔습니다. Erin은 학교에 다니면서 Dublin에 있는 부모님 집에서 생활했습니다.  Erin과 Sean이 호주를 여행하는 동안 그들의 소지품들은 아일랜드에 있는 그들의 부모님이 관리하기로 했습니다.

Erin과 Sean은 일을 시작하기 전에 틈을 타서 지내고 있고, 그들은 호주에서 여행과 일을 할 계획입니다. 그들은 호스텔에 머물기 위해 Brisbane에 도착하고, Queensland 근처에서 일하는 backpacker 들과 합류했습니다. 그 시간 동안, 그들은 과일을 따는 일을 위해 몇 개의 외딴 지역에서 일하고, 농장과 연결된 숙박 시설에 머물렀습니다.

그들은 더 오래 머물기로 결정하고, 그들의 비자 기간 중 12개월 연장 자격을 얻었습니다. 다음 12개월 동안, 그들은 호주 생활을 연장하기 위해 Sydney, Brisbane 그리고 Cairns에 더 많은 시간을 보내기로 결정했습니다.

첫 6개월 동안, 그들은 Sydney에서 아파트를 빌리고 바에서 casual로 일했습니다. 그 시간 동안, 그들은 시드니의 해변 생활을 즐기고, 가능한 많은 NSW의 해변을 구경했습니다.

그 다음 6개월 동안, 그들은 Brisbane과 Cairns에 있는 호스텔과 지역 National Forest에서 캠프를 하며 지냈습니다. 그 기간 동안, 그들은 여행 경비를 위해 몇 주에 한 번씩 casual로 바에서 일했습니다.

Erin과 Sean은 아일랜드에 있는 그들의 부모님에게 돌아갔습니다.

Decision : Non-resident

Erin과 Sean은 첫 해에 호주를 여행하고 일했습니다. 두 번째 해에는, 그들은 6개월 임대를 하고 6개월 동안 같은 고용주를 위해 일했습니다. 하지만, 세금 목적을 위한 거주는 다른 요인들에 달려 있고, 그 시간동안 그들의 행동은 여전히 관광객과 일치했습니다.

만약 당신이 호주에 있는 목적과 행동이 바뀌고 그것을 보여준다면 Australian resident로 볼 수 있습니다. 예를 들어, 당신이 한 곳에 살면서 12개월 동안 일을 하기로 결정하고, 당신의 일과 관련된 routines을 개발하거나 사교 모임을 갖거나 permanent 비자를 신청하는 것은 당신을 Australian resident로 볼 수 있습니다. 만약 위와 같은 행동 변화가 일어난다면 당신은 세금 목적의 호주 거주자가 될 것입니다. 하단의 Example 3,4 and 5를 참고해 주십시오.

Example 3 – 체류 연장을 결정한 backpacker

Yangsook은 한국에 살며 12개월 동안 417 working holiday비자로 호주에 왔으며, Yangsook은 호주에서 지내는 동안 일을 할 계획이었습니다.

그녀가 호주에서 지내는 동안 그녀의 재산은 한국에 있는 아버지의 집에 보관하기로 했습니다. 호주를 방문하기 전, 그녀는 Korea대학교를 입학했고 12개월 입학 연기 신청을 했습니다.

첫 3개월동안, 그녀는 NSW와 Queensland를 여행하는 동안 14개의 다른 호스텔에서 머물렀습니다.

그 후 호주에 있는 6개월 동안, 그녀는 Queensland 북부의 여러 농장에서 과일 따는 일을 하며 농장에서 제공되는 shared accommodation에서 지냈습니다. 그 기간 동안, 그녀는 농부의 아들인 John과 몇 번 데이트를 하고 그녀가 여행을 하는 동안 연락을 계속 하기로 했습니다.

그녀가 14일 동안 Fiji에 있기 위해 Queensland를 떠났고, Sydney로 돌아와 그녀의 친구와 함께 shared accommodation에서 지내지만 곧, John의 집으로 돌아왔습니다.

Yangsook과 John은 사랑에 빠졌고 계속 만나고 싶어 했습니다. Yangsook은 그녀의 비자를 12개월 연장 신청을 하고 John의 가족들과 지냈습니다. Yangsook은 지역 카페에서 waitress로 일을 하고 일을 안 하는 날에는 집안일을 하며 농장 주변에서 John과 함께 시간을 보냈습니다.

Decision

• Non-resident for first year

이 기간 동안 Yangsook의 행동은 관광객과 같았습니다.

• Resident for the second year

호주에서의 가족 관계를 발전시키기 위해 그녀의 행동을 바꾸었고, 호주를 그녀의 집으로 만들기 위해 습관과 routines을 바꾸었기 때문에 Yangsook이 그녀의 비자 연장을 한 시점부터 그녀는 resident입니다.  그녀가 호주에서 버는 소득은 working holiday maker 세금 rate로 부과 되고 있습니다. 그녀는 거주자이기 때문에, 소득세 신고를 할 때, 호주 밖에서 버는 모든 소득을 신고해야 합니다. 이것은 resident tax rate으로 과세됩니다.

Example 4 – 체류하기 위해 후원 받는 backpacker

스웨덴에서 컴퓨터 프로그래머인 Bjorn은 12개월  417 working holiday visa를 받고 호주에 왔습니다.  2개월 (61일) 동안 숙박할 shared accommodation을 도착 하자 마자 찾았습니다. 61일 동안, Bjorn은 지역 café에서 바리스타로 일했습니다.

Bjorn는 Perth를 여행하고 그 곳에서 19일을 보내기로 결정했습니다. 그리고 Bjorn은 Fiji에서 21일 동안 휴가를 보낸 뒤 호주로 돌아오기로 했습니다. Bjorn은 돌아오는 길에 shared accommodation을 발견하고 2달 (61)일 동안 다른 카페에서 일하기로 했습니다. 그리고 Bjorn은 뉴질랜드에서 30일 동안 휴가를 보냈습니다.

휴가를 보낸 뒤, Bjorn은 호주 shared accommodation으로 돌아와 컴퓨터 프로그래머로 직업을 얻었지만 그는 여전히 스웨덴으로 돌아갈 의도를 가지고 있었습니다.

그는 새로운 직업과 호주에서의 생활을 즐겼고, 그의 고용주는 직원이 부족해 Bjorn이 계속 있기를 원했습니다. 고용주는 Bjorn에게 만약 그가 Employer Nomination Scheme에 따라 그를 후원하는 것에 대한 승인을 받는다면 그가 남아 있을 것인지에 대해 물었습니다. Bjorn는 자신을 후원하고 비자에 대한 승인을 받는다면 12개월 계약에 서명한다고 했습니다.

Decision:

• Non-resident during his stay on holiday
• Resident from when he commits to stay under the Employer Nomination Scheme

Example 5 – 무기한으로 체류하기로 결정한 뉴질랜드 사람

Matt은 호주에서 무기한으로 남아 일할 수 있는 특별한 종류의 비자를 가지고 뉴질랜드에서 호주로 왔습니다. Matt은 호주에 영원히 정착할 것인지 확신하지 못했습니다. Matt은 그의 집과 자산을 뉴질랜드에 유지했습니다.

일단 Matt가 호주에 도착하면, 그는 호주 근처에서 휴일을 보내며 어디서 살지를 결정하기로 했고 다양한 short-term 일자리를 잡았습니다.

Matt은 정규직 일자리를 찾으면서 shared accommodation을 빌렸고 Brisbane에 정규직 일자리를 찾았습니다.

그 결과, Matt은 뉴질랜드에 있는 그의 집과 다른 유형 자산들은 팔았고, 그의 금융자산을 호주로 옮겼습니다. 그는 Brisbane에 집을 빌렸고 그의 가구와 개인적인 물품을 뉴질랜드에서 옮겼습니다.

Decision:

• Non-resident during his stay on holiday
• Resident from when his intention and behaviours changed to live in Australia.

Matt은 호주로 이사하기로 결정하기 전까지는 non-resident입니다. 그의 의도가 바뀌었을 때, 그는 resident가 되었습니다. 그 때부터 그는 호주에서 살려고 했고 그의 행동(그의 집을 팔고 Brisbane에 기반을 잡는 것)은 호주에 사는 것과 같아졌습니다.

만약 당신이 호주로 이민 오거나, 또는 한 명의 고용주를 위해 호주에 살며 일하려고 한다면, 당신은 호주에 도착할 때부터 Australian resident가 될 수 있습니다. Example 6를 참조하세요.

Example 6 – 호주로 이민 오기를 희망하는 사람

Martina는 언제나 호주로 이민 오기를 희망했습니다. 그녀는 은행 계좌와 여행 가방 외에는 다른 자산은 없습니다. 이민은 말하는 것처럼 쉽지 않았고, 그녀는 12개월 462 work and holiday 비자로 호주에 입국 해 일을 빨리 처리할 수 있는 기회를 갖게 되었습니다.

Martina 는 Melbourne에서 6개월 고용 계약을 얻어 호주 은행 계좌를 개설하고, 나머지 그녀의 해외 계좌를 호주 은행 계좌로 이전했으며, 골키퍼로 지역 축구 팀에 가입했으며, 지역 college에 등록해 그녀의 영어실력을 향상시키려 했습니다. Martina는 Melbourne에 살기를 원했으나 flat을 임대해 살 수 여유가 없어, shared house에 방을 얻었습니다.

Martina는 비자가 만료된 후에도 계속 있을 수 있는 지 확인하기 위해 조치를 취하지만 귀국해서 정상적인 경로를 통해 즉시 이주 신청을 하기 위해 돌아갔습니다. 그녀는 호주에 머물면서 몇 명의 신원 보증인을 구했습니다.

Decision: Resident

Martina는 그녀가 처음 도착한 날부터 resident입니다. 도착하고 난 뒤 그녀의 행동은 resident와 다름 없었습니다.

고려해야할 요건

만약 당신이 호주에 working holiday나 visiting이나 working으로 머무는 동안 Australian resident라면 우리가 고려해야할 2가지 요소가 있습니다.

• 호주의 방문 목적
• 실제로 어떻게 살고 있는지 – 호주 오기 전과 호주에 왔을 때 생활방식과 습관이 비슷한지? Holiday나 visit으로 호주에 있는 것과 당신의 필요로 일하는 것은 호주에 있는 목적이 다릅니다.

우리는 또한 당신이 호주에 있는 목적과 실제로 사는 곳을 결정할 때 다른 요소 또한 봐야합니다. 당신이 Australian resident인지 아닌지는 한 가지 요인에 의해 결정 되지 않습니다. 다음과 같은 모든 요인에 따라 달라집니다.

• 당신의 주거 환경 – 호주에서 살 곳을 임대하거나 구입한 적이 있습니까? 이것은 호주에서 휴가 중에 장소를 임대하고 일 할 때 필요로 임대하는 것과는 다릅니다.
• 호주 community와의 관계 – 예를 들면, 당신이 적기적으로 관련된 스포츠 클럽과 같이 지역 community, 클럽 또는 모임에 가입한 적이 있습니까? 이것은 지역 클럽이나 단체에 가입하여 지역 주민과 만나는 것은 다른 여행객들을 만나거나 저렴한 식사, 체육 시설을 이용하는 것과는 다릅니다.
• 당신의 자산이 어디에 위치하고 있습니까? – 호주에 은행 계좌, 투자상품, 차량, 개인 또는 가계 자산을 가지고 있습니까? 이것은 당신의 임금을 받기위해서 호주 은행 계좌를 가지고 있거나 차량으로 호주를 여행하거나 임시 숙소를 제공하기 위해 저렴한 가구를 사는 것과는 다릅니다.
• 호주 내에 강한 가족 관계가 있습니까? – 호주에 살고 그들을 지원하거나 함께 살기 위해 호주에 있는 사람과 가까운 관계를 유지하고 있습니까? 이것은 호주에 있는 가족을 방문하거나 휴일에 여자 친구 또는 남자 친구와 호주를 여행하는 것과는 다릅니다.